西班牙个税申报有哪些减免政策？

又是一年圣诞将至，不知不觉间2023年即将接近尾声。想知道有哪些合法的途径，可让您在下一年的个人所得税申报（declaración de la Renta）中，可以最大程度地享受减免政策，少交个税吗？

本期专栏中，盈和律师事务所的法税专家将为您介绍12种最常见的合理避税的方法。

1. 退休金储蓄

根据统计，西班牙人一半以上的退休金储蓄是在后半年完成的，因为到年底之前，通过退休金储蓄计划，可享受可观的减税政策。一般来说，存入退休金计划的收入，会在个税计算中，从年度收入中直接减掉，不仅仅是这部分收入不缴个税，而且可以直接有效地调节个税税率等级。收入越高，可节省的个税幅度越大。

例如，按照2023年个税征税税率，年收入超过20.200欧元且未达到35.200的人需要按照30%的税率缴税，如果A的年收入为21.000欧元，在年底存入1000欧元的退休金储蓄，那么他的可征税收入就变成20.000欧元，适用低一档的税率24%，节省了1500欧元的所得税。

下图为在同一征税收入档次内，不同的退休金储蓄会得到的减税金额：

2. 提前偿还部分住房贷款

如果您在2013年之前签署了住房贷款合同，在2023年提前偿还了一部分贷款，那么提前还款金额（最高不超过9040欧元）的15%将作为减税金额计算在个税申报中。例如，如果您提前还款了3.000欧元，那么会得到450欧元的减税金额。

3. 如果本年度出售了常住住宅，那么有三种常见的免征所得税方式：

第一种也是最常见的方式，是重新购买新的常住住宅。

第二种是用卖房所得收入购置银行年金基金。

另外，如果您超过65岁，那么出售常住住宅的收入所得不需缴纳个人所得税。

4. 如果您不符合以上三种情况，那么出售房屋的增益所得（售价超过购买价的部分）的19%到26%，将要计入个税范畴。这种情况下，需要了解的是，购房时缴纳的税款和某些房屋的维护费用，可计入购买价，用于降低出售房屋的增益所得。

5. 天使投资初创公司

如果您对初创公司进行了投资，那么投资额中最多60.000欧可按照30%的比率在个人所得税中获得减税，也就是最高可减税18.000欧。

本政策要求对初创公司的投资至少维持4年，且初创公司不得为上市公司。

6. 撤出有亏损的投资

税务局在计算您年度收入的时候，允许您从收入中减去该年度投资的损失。

如果您在本年度有多项有收益的投资，那么可适当撤出造成亏损的投资以抵消收益，这就是业界所称的“让损失浮出水面”。

7. 捐款给非政府组织 ONGs

捐款给符合法律规定的非政府组织，可享受个人所得税减免优惠，具体金额取决于捐款金额，以及向同一非政府组织连续捐款的年数。

一般来说，第一笔150欧元以内的捐款，按照80%的比例享受减免；超过150欧元的捐款，按照35%的比例享受减免。如果在同一非政府组织连续捐款两年以上，这个比例可提高到40%。

8. 在国外工作

如果您在西班牙之外的国家工作，年收入高达60.100欧的部分在西班牙可以免征个人所得税，前提是您工作的国家有类似的个税征收制度。

如果您仍然居住在西班牙，但是为外国公司远程工作，那么仍然要在西班牙缴纳个税。

9. 政党党费、专业协会会费

您每年缴纳的政党党费、政治团体、选举团费用等（最高600欧元），可按照20%的比例减免个税。

同样，如果您因为工作原因缴纳专业协会会费，如会计师协会、经济师协会、律师协会、房屋中介协会等，也同样可以享受一定比例的个税减免。

10. 将部分收入转化为实物收入

例如，将部分工资收入转化为公司为员工提供的医疗保险、健身费用及培训费用等。

11. 查看各大区的减免政策

除了全国统一的减免政策，每个大区也有各自不同的减免政策。例如，在很多大区，如果有子女就读幼儿园，或为子女购置学习用品，均可享受一定比例的减免。

12. 个体经营者的运营费用

对于个体经营者来说，常见的避税方法为，提前或延后进行某项运营投资，以调整自己本年度的应税收入，规避更高级别的税率。

个人所得税申报是一项系统、专业的工作，需要专业的税务专家根据每个人的实际情况，给出更具体的建议，才能达到合法申报及合理避税的目标。

如果您需要个税申报方面的咨询，请留言或私信联系盈和律师事务所。

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